Zijn de kosten van een mantelzorgwoning fiscaal aftrekbaar?

De kosten voor de aanschaf of plaatsing van een mantelzorgwoning zijn in Nederland in beginsel niet rechtstreeks fiscaal aftrekbaar. De belastingwetgeving kent geen afzonderlijke aftrekpost specifiek voor mantelzorgwoningen als investering in vastgoed. Wel kunnen bepaalde onderdelen van de financiering of specifieke zorggerelateerde aanpassingen indirect fiscale gevolgen hebben.

Kort samengevat: de aanschaf zelf is niet aftrekbaar, maar rente over een eigenwoningschuld en specifieke zorgaanpassingen kunnen onder voorwaarden fiscaal relevant zijn.

De fiscale beoordeling vindt plaats onder de Wet inkomstenbelasting 2001. Indien de mantelzorgwoning duurzaam met de grond is verenigd en daarmee onderdeel wordt van de eigen woning in fiscale zin, kan de financiering kwalificeren als eigenwoningschuld op grond van artikel 3.119a Wet IB 2001. In dat geval is de betaalde hypotheekrente aftrekbaar in box 1, mits wordt voldaan aan de wettelijke aflossingseis (annuïtair of lineair aflossen binnen 30 jaar).

Het begrip ‘eigen woning’ wordt fiscaal bepaald door artikel 3.111 Wet IB 2001. Een mantelzorgwoning kan als onderdeel van de eigen woning worden aangemerkt wanneer deze functioneel en bouwkundig onderdeel uitmaakt van het perceel en wordt gebruikt in samenhang met de hoofdwoning. Wanneer de woning zelfstandig wordt bewoond door een ouder of kind in het kader van mantelzorg, blijft zij doorgaans tot het vermogen in box 1 behoren zolang er geen sprake is van verhuur aan derden.

De bouwkosten zelf zijn niet aftrekbaar als kostenpost. Wel kunnen bepaalde zorggerelateerde aanpassingen onder voorwaarden kwalificeren als specifieke zorgkosten in de zin van afdeling 6.5 Wet IB 2001. Dit betreft bijvoorbeeld noodzakelijke woningaanpassingen wegens invaliditeit, mits aan de voorwaarden van de Belastingdienst wordt voldaan en geen vergoeding vanuit de Wmo is ontvangen.

Een concreet voorbeeld: een woningbezitter verhoogt zijn hypotheek met €75.000 voor de bouw van een mantelzorgwoning die duurzaam wordt geplaatst in de achtertuin. De lening voldoet aan de aflossingseis en wordt aangemerkt als eigenwoningschuld. De betaalde rente is daardoor aftrekbaar in box 1. De bouwkosten zelf zijn echter niet afzonderlijk aftrekbaar.

Indien de mantelzorgwoning niet duurzaam met de grond is verbonden en bijvoorbeeld als verplaatsbare unit wordt beschouwd, kan zij fiscaal anders worden beoordeeld. Wanneer de unit als roerend wordt aangemerkt en niet als onderdeel van de eigen woning geldt, is renteaftrek doorgaans niet mogelijk.

Daarnaast moet rekening worden gehouden met de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Op grond van artikel 17 Wet WOZ wordt de waarde van het perceel inclusief opstallen vastgesteld. Een mantelzorgwoning kan de WOZ-waarde verhogen, wat indirect kan leiden tot hogere onroerendezaakbelasting.

Wat bij de Belastingdienst moet worden nagegaan, is of de financiering voldoet aan de eisen voor renteaftrek en of specifieke zorgkosten mogelijk aftrekbaar zijn. Ook moet worden gecontroleerd of een ontvangen Wmo-vergoeding gevolgen heeft voor aftrekbaarheid, aangezien dubbele financiering niet is toegestaan.

De essentie is dat de aanschaf van een mantelzorgwoning op zichzelf niet fiscaal aftrekbaar is. Fiscaal voordeel kan uitsluitend voortvloeien uit de wijze van financiering (eigenwoningschuld) of uit specifieke zorggerelateerde aanpassingen die voldoen aan de voorwaarden van de Wet inkomstenbelasting 2001.

Lees ook ons artikel over Hoe wordt een mantelzorgwoning geplaatst?.

Bronnen

• [Wet] Wet inkomstenbelasting 2001 — art. 3.111 — Begrip eigen woning — geraadpleegd 2026-02-21
• [Wet] Wet inkomstenbelasting 2001 — art. 3.119a — Eigenwoningschuld — geraadpleegd 2026-02-21
• [Wet] Wet inkomstenbelasting 2001 — Afdeling 6.5 — Specifieke zorgkosten — geraadpleegd 2026-02-21
• [Wet] Burgerlijk Wetboek Boek 3 — art. 3:3 — Onroerende zaak — geraadpleegd 2026-02-21
• [Wet] Wet waardering onroerende zaken — art. 17 — Waardebepaling — geraadpleegd 2026-02-21
• [Wet] Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 — Maatwerkvoorziening en vergoeding — geraadpleegd 2026-02-21
• [Uitleg] Belastingdienst — Eigen woning en renteaftrek — geraadpleegd 2026-02-21
• [Uitleg] Belastingdienst — Specifieke zorgkosten aftrekken — geraadpleegd 2026-02-21